碳中和愿景 | 碳税将对主要行业有何影响——说明性分析

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《碳中和愿景 | 碳税将对主要行业有何影响——说明性分析》

考虑到气候问题的普遍影响,许多国家已出台旨在减少二氧化碳排放的税收政策,中国政府正在积极研究中,很多政府机关/企业对碳税将如何影响行业发展和企业的运营表达了浓厚兴趣。因此,我们借鉴一些美国碳税政策的调研结果,假设美国对所有与能源相关的二氧化碳排放征收25美元/吨的碳税 1 ,重点关注这一碳税的征收对行业的潜在影响,研究直接和间接生产成本以及消费价格变化。该项碳税可以在10年内增加1.1万亿美元的税收 2 。尽管该分析提供了潜在影响的总体概述,但企业应考虑进行更详细的分析,量化对其特定公司、子行业、供应商、竞争对手、客户和市场的影响。在与利益相关者和决策者讨论碳税的影响时,此类信息可能会有所帮助 。

主要发现

01

总体而言,在构成美国经济的八个主要行业中,碳税将使生产成本增加0.7%,但相关影响因行业而异。在这些行业中,生产成本的增加情况如下:

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02

这八个主要行业的影响也各不相同。例如,在制造业中,以下子行业的生产成本增加最多:

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这些影响体现了对某个行业的二氧化碳排放征收碳税导致增加的生产成本,以及供应商转嫁的成本。

03

如果企业将所有增加的生产成本转嫁给消费者 3 , 消费价格的总体涨幅将不到1%。不同产品受到的影响有所不同。如下图所示,预计不可再生能源消费品的消费价格涨幅最大:

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碳税——压力点

美国能源相关二氧化碳排放的来源

了解经济中碳排放的来源是分析碳税更广泛影响的第一步。如图1所示,碳排放主要集中于几类经济活动中。交通运输行业占二氧化碳排放量的36%,电力行业占34%,工业活动占19%。相比之下,住宅活动仅占6%,商业活动占5%。

图1.按主要经济活动类型划分的美国能源相关二氧化碳排放量(2018年)

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注:交通运输行业包括个人和商用车辆。数字为四舍五入。

公吨为Metric ton,吨为ton

资料来源:美国能源信息管理局网站,2018年年度能源展望,2018年2月。

将这些大类进一步细分,美国能源相关二氧化碳排放总量中,近20%来自轻型汽车(包括乘用车、车队以及卡车)的使用,交通运输(例如航空旅行、航运)和制造业(反映在图1中的工业)分别占排放总量的16%和15%。图2所示为按来源划分的更完整的排放细目。

图2.按来源划分的美国能源相关二氧化碳排放量(2018年)

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注:条形总和为2018年美国能源相关二氧化碳排放总量。行业定义基于北美产业分类体系(NAICS)而确定。数字为四舍五入。

mmt:亿公吨

资料来源:能源信息管理局网站,2018年年度能源展望,2018年2月;安永分析。

间接成本与直接成本

碳税会产生额外的直接和间接商业成本,排放量高的行业主要产生直接成本,而其他行业主要产生间接成本。直接影响是对排放二氧化碳的行业征收碳税所产生的税收成本、燃料或直接用于生产的能源的税收成本。间接影响是企业在生产的初期阶段通过需缴纳碳税的投入或生产流程而产生的碳税相关成本。如果无直接纳税义务的行业对使用高排放量生产流程的投入依赖程度较高,总体成本仍可能大幅增加。

图3说明了对一家公司征收碳税的直接成本影响如何波及更广泛的经济范围,并最终通过消费品价格上涨对最终消费者产生影响。

图3.碳税对工业生产成本和消费价格的影响

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尽管图3呈现了大致的碳税潜在影响,但行业或公司特定的建模可以更直观地表明相互关系和供应链因素将如何影响特定业务场景中的整体生产成本。

以运输公司和纺织品制造商为例。碳税可能会使两家公司的总成本均增加约1.8%(参见图4和图5)。然而,对于运输公司而言,1.7%的成本为直接影响,而对于纺织公司而言,1.3%的成本为间接影响。

通过仔细观察各行业的公司示例,可以更准确地表明每个行业成本可能适用于供应链的哪些环节。

图4.示例运输公司

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示例运输公司在不同地点之间运送产品。卡车、飞机、火车和轮船等传统运输方式都使用石油内燃机,并产生大量碳排放。这导致碳税产生的直接成本增加。示例运输公司也使用汽车工业制造的产品(例如汽车和卡车),这些产品在生产过程中需要用到金属。钢和铝等金属制品在精炼和冶炼过程中产生碳排放,导致其价格上涨。之后通过供应链将上涨后的汽车和卡车价格转嫁给运输公司,最终导致交通运输行业产品间接成本增加0.1%。

图5.示例纺织品制造商

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示例纺织品制造商与碳排放量高的运输公司的不同之处在于,它不直接排放大量碳。因此,纺织品制造商在其供应链中面临碳税所引发的直接成本较大增加。为了生产产品并将其推向市场,纺织工业使用来自化工和运输行业的投入。化学品是纺织生产中精炼和染色纤维的重要组成部分。尽管纺织品生产本身的碳排放量很少,但染料、精炼和清洁剂等化学品的生产会产生大量的碳排放。因此,化工生产商必须缴纳额外的税款,以更高的成本转嫁给购买其产品的纺织品生产商。同样,纺织品生产商也必须向运输公司支付更高的服务价格,原因是运输公司因其碳排放而需缴纳额外税款。这一投入价格的增加间接抬高了纺织品制造商的生产成本,之后可能会以更高的价格将这些成本转嫁给消费者。

基于这些案例研究中的供应链,与示例纺织品制造商相比,示例运输公司可能对碳税政策有不同的应对措施,并可能采取不同的规划方案。

图6.碳税对工业生产成本的预计影响 (25美元/吨碳税)

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注:所涉及的行业涵盖美国所有私营行业。行业定义基于NAICS而确定。

数字为四舍五入。

资料来源:安永分析。

如图6所示,电力行业受碳税影响的程度远高于大多数其他行业,达到11.8%。受直接影响程度第二高的是交通运输行业,为电力行业所受影响的1/10.对于电力生产商而言,生产成本受到的直接影响为11.6%,而间接影响为0.2%,总成本增加了11.8%。交通运输行业也适用类似的比例。

然而,对于许多其他行业而言,间接影响在总成本增加中所占的比例要高得多。例如,大多数行业尽管并不直接大量地使用碳基燃料,但或多或少都需要依赖电力和交通运输。图6初看似乎表明,占排放量约0.1%的批发和零售贸易等行业不会受到碳税的显著影响。但是,像许多其他行业一样,该行业必须依赖使用电力和交通运输的供应商。这些供应商将在供应链的不同环节面临间接成本增加。

图7.按制造业子行业划分的碳税对工业生产成本的预计影响 (25美元/吨碳税)

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* 幅度小于0.05%。

注:所涉及的行业涵盖美国所有私营行业。行业定义基于NAICS而确定。数字为四舍五入。

资料来源:安永分析。

图7将制造业细分为多个子行业,表明即使是大体类似的行业,预计的碳税影响也会存在较大差异。例如,对于基础金属子行业,生产成本的影响预计为2.1%,在直接影响(1.0%)和间接影响(1.1%)之间相当平均。相比之下,对于造纸行业,生产成本预计增加幅度为1.5%,其中间接影响为1.0%,直接影响为0.5%。对于许多其他子行业,如金属制品;服装、皮革及相关产品;以及印刷和相关支持活动,几乎所有预计的生产成本影响均为间接影响。

消费价格

最终,企业需要了解碳税将如何适用于其特定情况,以及其员工、竞争对手和消费者的情况。消费价格的上涨可能会影响购买力,从而对经济产生更大的影响。政策制定者探讨该消费价格影响的方式可能会影响公众对碳税提案的看法以及这些提案得以颁布的可能性。

如图8所示,碳税所引发的消费价格最大涨幅预计在于天然气(13.1%)、电力(11.8%)、燃料油(10.5%)以及汽油和其他汽车燃料(9.2%)。

图8.碳税对消费价格的预计影响 (25美元/吨碳税)

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注:上述消费品涵盖美国的所有消费支出。消费支出类别基于美国经济分析局的个人消费支出类别而确定。该模型假设碳税的全部成本将作为更高的消费价格而转嫁。然而,在某种程度上,碳税可能由劳动力(通过降低工资)和资本(通过减少利润)承担。数字为四舍五入。

资料来源:安永分析。

结论

随着“减排降碳”政策的持续升温,更多的国内外立法者将制定可能涉及碳税的计划,企业需要关注并确定此类政策对其行业、公司、竞争对手和消费者的意义。同样地,了解碳税是否给予特定行业或减排技术援助、免税额或豁免,以及如何使用碳税减免政策对于中国企业也是至关重要的,尤其是跨国企业。

 

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